Экономика и общефирменное бюджетирование FRM

Казначейство — система, позволяющая эффективно управлять денежными средствами, находящимися в кассах, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, и осуществлять контроль над платежами организаций.

Подсистема Казначейство обеспечивает решение следующих задач:

• планирование поступлений и расходов денежных средств;
• отражение операций с наличными и безналичными денежными средствами;
• контроль наличия денежных средств;
• контроль целевого использования денежных средств;
• ведение денежных расчетов в иностранных валютах;
• работа с подотчетными лицами;
• контроль взаиморасчетов;
• учет кредитов, депозитов и займов.

Платежный календарь

Для оперативного управления денежными средствами предприятия, формирования графиков платежей и контроля его своевременного исполнения предлагается использовать платежный календарь.

Платежный календарь формируется автоматически на основании данных о планируемых оплатах от клиентов и выплатах поставщикам, планируемых прочих поступлениях и расходах денежных средств.

Использование платежного календаря позволяет:

• проанализировать данные о доступном остатке денежных средств, планируемых поступлениях и расходах денежных средств;
• принять решение о возможности обеспечения заявок на расходование денежных средств;
• принять решение о перемещении денежных средств между расчетными счетами и кассами или о необходимости получения дополнительных средств;
• произвести согласование заявки с уточнением срока оплаты и источника расхода денежных средств (банковский счет, касса);
• оформить заявку на внутреннее перемещение денежных средств;
• оформить заявку на получение кредита в банке.

При составлении платежного календаря автоматически проверяется его выполнимость — определяются кассовые разрывы, в случае их образования — происходит перепланирование выплат или условий реализации товаров, или привлечение кредитов.

Оформление заявок на расходование денежных средств

Для регистрации намерений по расходованию денежных средств предусмотрен документ Заявка на расходование денежных средств. Характер и назначение планируемого списания денежных средств определяются предопределенными видами операций документа.

Виды хозяйственных операций, которые могут подлежать контролю:

• Выдача денежных средств подотчетному лицу;
• Перечисление денежных средств поставщику;
• Возврат денежных средств клиенту;
• Оплата по кредиту;
• Таможенный платеж;
• Оплата в другую организацию;
• Прочие расходы денежных средств и др.

Использование заявок на расходование ДС позволяет выполнить следующие задачи:

• отразить потребность на денежные средства со стороны подразделений предприятия;
• спланировать расход денежных средств, сформировать платежный календарь;
• предотвратить несогласованные выплаты денег;
• отразить потребность оплаты в соответствии с требованиями ФЗ № 275-ФЗ;
• отразить результаты распределения денежных средств по счетам;
• проконтролировать объем допустимых к расходу денежных средств.

Управление заявкой осуществляется при помощи соответствующих статусов документа.

Контроль целевого использования денежных средств

Предусмотрена возможность контроля лимита расходования денежных средств.

Для контроля за расходованием денежных средств предусмотрены различные инструменты, использование которых позволяет:

• спланировать, сколько денег необходимо выделить на расходы того или иного подразделения;
• установить объем доступных к расходованию денежных средств по каждой статье ДДС;
• уменьшить объем расходов и произвести их контроль.

Контроль лимита расходования денежных средств может производиться как по предприятию в целом, так и по подразделениям и организациям.

Превышение лимитов контролируется при согласовании заявки на расходование денежных средств.

Если требуется осуществить расходование денежных средств сверх установленного для статьи ДДС лимита, данная потребность указывается при оформлении заявки на расходование денежных средств (в заявке устанавливается признак Сверх лимита).

Для контроля расхода денежных средств в соответствии с установленными лимитами предназначен отчет Лимиты расхода денежных средств, который показывает лимиты расходов, фактический расход и обеспечивает возможность определить, по каким статьям движения денежных средств есть превышение или лимит израсходован не полностью.

Устанавливать и контролировать допустимые объемы расходования денежных средств позволяют инструменты лимитирования расхода ДС. Данные инструменты доступны при условии, что финансовое планирование осуществляется без использования системы бюджетирования.

При использовании системы бюджетирования доступны расширенные возможности контроля лимитов по дополнительным аналитикам (Партнер, Договор и прочие) и по периодам, отличным от месяца (квартал, год, неделя).

Учет наличных денежных средств

Наличные денежные средства учитываются кассовыми ордерами.

Использование рабочего места по работе с приходными кассовыми ордерами обеспечивает доступ к списку распоряжений на поступление денежных средств, что в свою очередь, упрощает работу в части формирования приходных кассовых ордеров с различными типами хозяйственных операций:

• Поступление оплаты из кассы ККМ;
• Поступление оплаты от клиента;
• Поступление от другой организации;
• Возврат оплаты от подотчетника;
• Возврат оплаты от поставщика и др.

Для оформления операций выдачи наличных денежных средств доступно рабочее место Расходные кассовые ордера, в котором представлен список распоряжений на выдачу наличных денежных средств, являющихся источником данных для оформления расходных кассовых ордеров с различными типами хозяйственных операций, таких как:

• Выдача ДС в кассу ККМ;
• Выдача ДС подотчетнику;
• Оплата поставщику;
• Возврат оплаты клиенту и др.

Основаниями на выдачу денежных средств выступают заявки на расходование денежных средств, если заявки используются как инструмент планирования или объекты расчетов.

В прикладном решении реализована возможность оформлять:

• операции по перемещению денежных средств между кассами организации и операционными кассами,
• операции по инкассации наличных денежных средств;
• операции конвертации денежных средств (передачи денежных средств из валютной кассы или р/с предприятия в рублевую, либо наоборот).

Поддерживается работа с контрольно-кассовой техникой в соответствии с требованиями 54-ФЗ.

Инвентаризация наличных денежных средств. Для отражения процесса инвентаризации наличных денежных средств в кассах предприятия предусмотрен инструмент — Инвентаризация наличных денежных средств, использование которого позволяет:

• отразить учетные и фактические остатки наличных денежных средств;
• оформить излишки и недостачи наличных денежных средств.

По результатам проведения инвентаризации можно составить акт по форме ИНВ-15.

Формирование кассовых книг. Кассовую книгу можно формировать отдельно по каждой организации, а также по каждому обособленному подразделению — как выделенному, так и не выделенному на отдельный баланс.

Контроль и анализ оперативной информации по всем движениям наличных денежных средств предприятия осуществляются с помощью отчетов Движения денежных средств, Ведомость по денежным средствам, Контроль операций с денежными средствами.

Учет безналичных денежных средств

Прикладное решение поддерживает ведение нескольких банковских счетов на предприятии. Обеспечивается поддержка банковских счетов, открытых в иностранных банках за рубежом (формат IBAN в номере счета банка, печать международных реквизитов банковского счета).

Реализовано управление денежными средствами предприятия участника кооперации государственного оборонного заказа в соответствии с требованиями 275-ФЗ.

Для работы с безналичными платежами предназначено универсальное рабочее место Безналичные платежи. За счет использования данного рабочего места обеспечивается отражение различных операций поступления и списания денежных средств с расчетных счетов организации. Также использование данного рабочего места позволяет подтвердить факт регистрации платежей в банковской выписке по расчетному счету (признак Проведено банком).

Для отражения поступления денежных средств на расчетный счет предназначены документы Поступление безналичных ДС, позволяющие отразить типовые операции:

• Поступление оплаты от клиента;
• Поступление от другой организации;
• Сдача наличных в банк;
• Погашение займа контрагентом;
• Прочее поступление и др.

Списание денежных средств с расчетного счета оформляется документами Списание безналичных ДС с указанием соответствующей типовой операции:

• Оплата поставщику;
• Выдача подотчетнику;
• Таможенный платеж;
• Прочий расход;
• Выдача займа контрагенту и др.

Обмен с банком. Программа наделена сервисом, использование которого обеспечивает:

• передачу в банк в электронном виде платежных документов на безналичное перечисление денежных средств с расчетного счета организации;
• обратный автоматический прием из банков выписок по расчетному счету.

Передавать в банк платежные документы позволяет использование следующих технологий:

• обмен через файл «1С:Предприятие-Клиент банка». Платежные документы передаются в банк путем выгрузки платежных документов в файл и последующей загрузкой этих данных в модуль «Клиент-банка». Указание файлов выгрузки/загрузки не является обязательным, их можно уточнить в процессе обмена с банком.

Для файловых обменов с банками предусмотрено два формата:

• 1CClientBankExchange — обмен в формате 1С;
• ISO20022 — формат международного стандарта ISO 20022 «Финансовые услуги. Универсальная схема сообщений финансовой индустрии».

• «DirectBank» (прямой обмен данными) — наиболее удобный и безопасный способ передачи платежных документов в банк. Подготовленные в системе платежные документы передаются в банк напрямую, без выгрузки платежных документов в файл и последующей загрузкой этих данных в модуль «Клиент банка». Преимущества технологии «DirectBank» (прямой обмен данными):
• управление расчетными счетами непосредственно из «1С:Предприятия 8» без установки системы Клиент- Банк;
• повышенный уровень безопасности — подписание электронных документов прямо в «1С:Предприятие 8»;
• единый пользовательский интерфейс для управления всеми счетами, открытыми в разных банках;
• отправка платежного документа и получение выписки из банка по одной команде пользователя.

В режиме DirectBank существует возможность прямого обмена с банком валютными операциями, включая выгрузку / загрузку документов:

• поступления и списания денежных средств в иностранной валюте;
• конвертации валюты;
• валютного контроля и подтверждающих документов при совершении валютных операций.

В основу методологии обмена с банком валютными операциями легло действующее законодательстве о валютном регулировании и валютном контроле:

• Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями;
• Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», вступившая в силу с 01 марта 2018 г.

Выгрузка платежных документов в банк и загрузка выписок из банка осуществляется в рамках рабочего места Безналичные платежи.

Расчеты с подотчетными лицами

В программе предусмотрена возможность вести учет денежных средств, выданных подотчетному лицу.

Поддерживаются варианты расчетов с подотчетными лицами с использованием как наличных, так и безналичных денежных средств.

В программе можно отразить следующие операции с подотчетными лицами:

• закупка товарно-материальных ценностей;
• оформление прочих и командировочных расходов.

Обоснованность расходов подотчетных лиц подтверждается оформлением документов Авансовый отчет, которые также позволяют проконтролировать сумму перерасхода и расхода выданных в подотчет денежных средств.

Контроль выданных подотчетному лицу авансов. Для комплексного анализа выданных подотчетному лицу денежных средств предназначены отчеты:

• Контроль операций с денежными средствами:
  • контроль выданных подотчетному лицу авансов;
  • закупок через подотчетных лиц в разрезе целей;
  • перерасхода денежных средств подотчетным лицом.
• Контроль операций с денежными средствами:
  • анализ суммы использованных и возвращенных подотчетным лицом авансов;
  • незавершенных операций с денежными средствами (безналичными/наличными);
  • рекомендации по дальнейшим требуемым действиям (Оформите авансовый отчет, Оформите выдачу подотчетнику и т.д);
  • контроль остатка задолженности — суммы, за которую подотчетное лицо должно отчитаться в указанный срок.

Прикладное решение позволяет планировать командировки сотрудников, а также вести учет возникающих расходов, связанных с командировками. Реализована интеграция с сервисом Smartway, используя который можно бронировать билеты, гостиницы, трансферы и работать с авансовыми отчетами. Созданные бронирования услуг в сервисе Smartway могут быть подгружены в систему для дальнейшей работы с этими документами.

Учет денежных документов

Любая компания в своей деятельности сталкивается с денежными документами: оплаченными авиа- и железнодорожными билетами, путевками, талонами на ГСМ.

Денежные документы — это документы, удостоверяющие факт оплаты и право на последующее получение работ или услуг. Как правило, такие документы оформляются на бланках строгой отчетности (БСО).

В рабочем месте Денежные документы выполняется:

• контроль ранее оформленных и имеющихся на остатке денежных документов;
• оформляются операции по движению денежных документов.

Управление взаиморасчетами

Подсистема взаиморасчетов отвечает за оценку состояния и анализ взаимных обязательств между предприятием и его контрагентами, она позволяет:

• вести учет фактической и планируемой задолженности;
• вести учет взаиморасчетов с детализацией до объекта расчетов: договора, заказа, накладной, платёжного документа;
• использовать различные валюты при проведении взаиморасчетов;
  
• отражать операции взаимозачетов и списания задолженности;
• формировать и согласовывать акты сверки взаиморасчетов;
• анализировать состояние расчетов, выявлять просроченную задолженность.

Поддерживается раздельный учет взаиморасчетов по партнерам (управленческий учет) и контрагентам (регламентированный учет). Возможность разделять взаиморасчеты с партнерами с точки зрения управленческого и регламентированного учета востребована в том случае, если партнер является корпорацией, которая состоит из нескольких юридических лиц.

Условия ведения расчетов (валюта, детализация расчетов, порядок оплаты) определяются в договоре или соглашении, если не используются договоры.

В зависимости от потребностей прикладное решение обеспечивает несколько вариантов детализации при ведении взаиморасчетов:

• По договорам — взаиморасчеты контролируются по договору в целом;
• По заказам — взаиморасчеты контролируются по каждому конкретному заказу, оплата распределяется по заказам, которые автоматически засчитываются по накладным, оформленным в рамках заказа (по принципу ФИФО);
• По расчетным документам — состояние расчётов контролируется по каждой накладной, платежи оформляются в привязке к накладным;
• Аванс по заказам, долг по накладным — детализация позволяет получить информацию о состоянии расчетов, как по заказу, так и по накладной, управлять платежами и их распределением по накладным;
• Аванс по договорам, долг по накладным — детализация позволяет получить информацию о состоянии расчетов, как по договору, так и накладной, управлять платежами и их распределением по накладным.

Порядок оплаты определяется в графике оплаты. Способ формирования графиков оплаты зависит от детализации расчетов.

Для анализа информации о текущем состоянии взаиморасчетов, сумме долга, сумме просроченной задолженности, суммах к оплате, суммах к отгрузке и к получению предусмотрены различные отчеты:

• Ведомость расчетов с клиентами;
• Задолженность клиентов;
• Задолженность клиентов по срокам;
• Сверка расчетов и др.

Контроль задолженности клиентов/поставщикам по срокам

Формирование отчетов по дебиторской и кредиторской задолженности возможно в разрезе различных интервалов задолженности.

Для формирования отчетов по кредиторской и дебиторской задолженности имеются следующие возможности:

• использовать стандартный интервал задолженности, применяемый на предприятии;
• либо задать собственные интервалы задолженности (неограниченное количество), в разрезе которых будут выводиться данные о дебиторской и кредиторской задолженности.

Для анализа информации о суммах дебиторской и кредиторской задолженности по интервалам задолженности предусмотрены следующие отчеты:

• задолженность клиентов по срокам (дебиторская задолженность) — позволяет контролировать текущее состояние дебиторской задолженности и произвести анализ клиентов с наибольшей просроченной задолженностью в рамках интервала задолженности;
• задолженность поставщикам по срокам (кредиторская задолженность) — позволяет контролировать текущее состояние кредиторской задолженности по поставщикам, размерам и длительности просроченной задолженности с разбивкой по интервалам долга;
• досье партнера (только если вариант классификации задолженности один).

Предусмотрена возможность получения данных по задолженности поставщикам по срокам, задолженности клиентов по срокам в виде диаграмм или таблиц.

Проведение взаимозачетов и списание задолженности

Предусмотрена возможность отражения операций взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности по нескольким партнерам.

При оформлении взаимозачета задолженности обеспечивается отражение следующих операций:

• Перенос аванса клиента — используется для переноса поступивших ранее авансов c нескольких объектов расчетов на один. Если же оплата поступила сегодня, то рекомендуется в документе оплаты указать верный объект расчетов, что исключает необходимость использования данного типа операции;
• Перенос долга клиента — используется для переноса задолженности клиента по нескольким объектам расчетов на один;
• Перенос аванса поставщику — используется для переноса выданных ранее авансов c нескольких объектов расчетов на один. Если же оплата перечислена сегодня, то рекомендуется в документе оплаты указать верный объект расчетов, что исключает необходимость использования данного типа операции;
• Перенос долга поставщику — используется для переноса задолженности поставщику по нескольким объектам расчетов на один;
• Взаимозачет по встречным обязательствам — используется для зачета задолженности контрагента как клиента и задолженности контрагента как поставщика. Операция может быть оформлена в рамках одной организации и одного контрагента;
• Произвольный взаимозачет — используется для переноса аванса, долга с нескольких одних объектов расчетов на несколько других объектов расчетов.

Обеспечивается возможность отражения операций списания задолженности, возникшей в процессе оформления хозяйственных операций между организациями предприятия и ее клиентами или поставщиками.

Для отражения состояния взаиморасчетов между конкретной организацией и юридическим лицом партнера за определенный период времени можно использовать инструмент — Сверка взаиморасчетов. Сверку взаиморасчетов можно произвести с детализацией по партнерам и объектам расчетов.

Текущее состояние сверки взаиморасчетов контролируется соответствующими статусами документа.

Для анализа задокументированных сверок расчетов с клиентами и получения информации о том, есть ли расхождения между данными от клиента и «нашими» можно воспользоваться отчетом Сверка расчетов.

Учет кредитов, депозитов и займов

Для ведения учета по кредитам, депозитам и займам программа предлагает следующие возможности:

• ввести начальные остатки по кредитным и депозитным договорам;
• регистрировать кредитные и депозитные договора с учетом параметров погашения кредитов, начисления процентов и комиссий по каждому договору;
• рассчитывать и отражать в информационной базе ежемесячные суммы комиссий и процентов по этим договорам;
• вести график отчислений и начислений по кредитам и депозитам;
• выполнять анализ обязательств по кредитным договорам.

Для формирования прогноза движения денежных средств поддерживается возможность вести учет по вариантам графиков.

Варианты графиков можно формировать как вручную, так и путем загрузки из внешнего файла в информационную базу.

Данные по графикам являются источником для формирования заявок на расходование денежных средств, начислений доходов и расходов по процентам и комиссии.

При оформлении начислений по кредитам, депозитам и займам можно отразить следующие операции:

• начисления по кредитам и займам полученным;
• начисления по депозитам;
• начисления по займам выданным.

В прикладном решении обеспечена возможность корректировки задолженности по кредитам и займам:

• списание (или начисление) задолженности на статьи доходов/расходов, а так же на статьи активов и пассивов;
• отражать взаимозачеты и перевод задолженности по кредитам, займам в контрагентскую задолженность и обратно, списывая суммы через промежуточную статью активов и пассивов.

Учет операций по эквайрингу

Прикладное решение поддерживает возможность учета операций эквайринга — оплата платежными картами, через интернет-эквайринг.

Поддерживаются сценарии использования:

• Оплата производится в интернет-магазине через одну из платежных систем: банковской картой, Яндекс.Деньги, PayPal и т. д.
• Сведения об оплате выгружаются с сайта и загружаются в учетную систему.
• Эквайринговые терминалы при этом опциональны.

Использование эквайринговых терминалов и применяемая схема описываются в договоре.

Эквайринговые операции (оплата платежными картами) оформляются с указанием договора эквайринга и эквайринговых терминалов.

Для оформления операций по приему платежей через эквайринговые терминалы эти терминалы необходимо зарегистрировать в списке подключаемого торгового оборудования и подключить к рабочему месту кассира. Предусмотрено автономное использование терминалов (без автоматической связи с рабочим местом кассира).

Реализованы следующие возможности:

• зачисление поступивших платежей по эквайрингу общей суммой за минусом эквайринговой комиссии;
• регистрация в системе отчета по эквайринговым платежам (по всем поступившим и списанным безналичным денежным средствам), полученного из банка в конце отчетного периода;
• автоматическая загрузка отчетов банка по эквайринговым операциям;
• сверка итогов по эквайрингу;
• возврат денежных средств по операциям эквайринга.

Поддерживаются различные возможности по управлению персоналом и зарплатой:

• ведение штатного расписания;
• ведение графиков работы и отпусков;
• учет рабочего времени сотрудников;
• формирование фонда оплаты труда;
• оформление приемов, переводов, увольнений сотрудников;
• отражение изменений условий труда;
• ведение воинского учета;
• расчет заработной платы;
• проведение взаиморасчетов с сотрудниками;
• формирование регламентированной кадровой отчетности.

Штатное расписание

Для формирования штатного состава и общей численности предприятия предусмотрена возможность ведения штатного расписания, использование которой позволяет:

• формировать унифицированную форму Т-3 и другие печатные формы;
• принимать и переводить сотрудников, выбирая должность из списка, характерного только для выбранного подразделения (в соответствии с действующим штатным расписанием);
  
• автоматически формировать при приеме и переводе сотрудников список начислений и их размер, полагающийся для выбранной должности в выбранном подразделении (в соответствии с действующим штатным расписанием), с возможностью корректировки;
  
• контролировать при оформлении кадровых приказов их соответствие штатному расписанию;
• проводить анализ соответствия фактической штатной расстановки штатному расписанию (плану);
• описывать место работы помимо должности разрядом (категорией) этой должности;
• указывать тарифную группу, которая будет применяться в кадровых документах при приеме сотрудников на позицию штатного расписания;
  
• определять для подразделения, сформировано ли оно или уже расформировано, для должности — включена ли она в штатное расписание или уже исключена.

Штатное расписание в программе представляется в виде набора (списка) позиций. Если работа в одном и том же подразделении организации на одной и той же должности одного разряда (категории) может выполняться в разных условиях, то в штатном расписании можно описать разные соответствующие позиции.

Если же одинаковых должностей в одном подразделении предусмотрено несколько, но условия труда при работе на них не отличаются, то их можно описать одной позицией с указанием количества штатных единиц. Доступно указание нецелого (дробного) количества штатных единиц. Имеется возможность задавать размеры начислений диапазоном значений.

Обеспечивается возможность ведения штатного расписания, как с сохранением истории изменений, так и без сохранения истории изменений. Если штатное расписание ведется с сохранением истории его изменений, определение того, сформированы ли подразделения и включены ли должности в штатное расписание, производится автоматически в соответствии с утвержденным штатным расписанием. Эта информация отображается в соответствующих карточках, однако для непосредственного редактирования недоступна.

Описание новых позиций, изменение условий и закрытие существующих производится с помощью специальных документов.

Поддерживается возможность описания новых позиций штатного расписания, изменения условий и закрытия существующих при использовании специальных документов.

Кадровый учет

Предусмотрена возможность ведения учета сотрудников (персонала). Под сотрудником понимаются физические лица, с которыми у организации может быть заключен один трудовой договор в соответствии с Трудовым кодексом РФ.

Для ведения учета сотрудников предлагаются следующие возможности:

• добавление нового сотрудника в информационную базу;
• составление личной карточки сотрудника (ФИО, дата рождения, пол, номер, ИНН, СНИЛС);
• указание дополнительных сведений в рамках личной карточки сотрудника (образование, квалификация, семья, трудовая деятельность, страхование, выплаты зарплаты, налог на доходы, место в структуре предприятия) — переход к заполнению дополнительных сведений осуществляется по соответствующим гиперссылкам.

Личная карточка сотрудника — гибкий инструмент информационной базы, обеспечивающий доступ ко всем данным сотрудника предприятия (кадровые документы, начисления, удержания, трудовая деятельность, личная информация и др.).

По каждому новому сотруднику, зарегистрированному в информационной базе, можно отразить различные операции:

• прием на работу — регистрируется факт заключения трудового договора с сотрудником, необходимо для оформления соответствующего приказа о приеме по унифицированной форме Т-1. Условия приема на работу заполняются условиям позиции штатного расписания;
• кадровый перевод — регистрируются изменения любых условий труда сотрудника (изменение должности, перемещение в другое подразделение, изменение вида занятости, изменение графика работы, изменение условий оплаты труда, изменение способа расчета или размера аванса);
• данные на начало эксплуатации — регистрируются плановые начисления. Эти начисления автоматически будут применяться сотруднику ежемесячно или с другой периодичностью при окончательном расчете зарплаты;
• изменение оплаты труда — регистрируются изменения действующих плановых начислений сотрудника и других условий оплаты труда, порядка расчета его аванса. Начисления используются в целях учета рабочего времени сотрудника.

Обеспечивается возможность отражать различные виды начислений. Например, в целях учета рабочего времени можно отразить следующие виды начислений:

• оплата по окладу — указывается размер месячной тарифной ставки (оклада) за полностью отработанный месяц;
• оплата по окладу (по часам) — от оплаты по окладу отличается только тем, что при расчете учитывается время в часах;
• оплата по часовому тарифу — указывается размер часовой тарифной ставки;
• оплата по дневному тарифу — указывается размер дневной тарифной ставки;
• сдельный заработок — указывается размер часовой тарифной ставки.

Также можно отразить начисления в виде надбавки за вредные условия, за выслугу лет, премия ежемесячная процентом и др.

Плановый фонд оплаты сотрудников

Для анализа фонда оплаты труда сотрудника по всей организации или подразделению предусмотрена возможность планировать ФОТ сотрудника на основании его плановых начислений непосредственно при их назначении или изменении.

Для облегчения и ускорения работы по планированию фонда оплаты сотрудника предоставляются следующие возможности:

• проведение различного рода анализа с помощью специализированных аналитических отчетов;
• выплата сотрудникам аванса процентом от тарифа;
• использование для определения назначаемого сотруднику размера доплаты за совмещение должностей, исполнение обязанностей;
• использование при расчете тарифной ставки сотрудника совокупной тарифной ставки, в состав которой входят процентные и др. показатели.

Размер фонда оплаты труда сотрудника рассчитывается автоматически с учетом известных на момент назначения начислений сведений и доступен для редактирования вручную.

Изменения условий труда

Поддерживается отражение некоторых сценариев массового изменения условий труда (нескольким сотрудникам сразу):

• совмещение должностей — позволяет назначить сотруднику доплату при совмещении им профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;

• доплата до среднего заработка — позволяет назначить сотруднику доплату при временном переводе на нижеоплачиваемую работу и в других аналогичных случаях, предусмотренных законодательством или коллективным договором;
• индексация заработка — позволяет отразить факт повышения заработной платы сотрудника всей организации или ее подразделения в результате индексации их тарифных ставок (окладов) с начала определенного месяца;
• изменение плановых начислений — позволяет отразить факт изменения условий оплаты труда (плановых начислений) нескольких сотрудников;
• изменение аванса — позволяет отразить факт массового изменения аванса всем сотрудникам организации, подразделения или произвольному списку сотрудников;
• перемещение в другое подразделение — позволяет отразить факт массового перемещения сотрудников между подразделениями, в том числе обособленными (выделенными на отдельный баланс). Доступно формирование приказов по унифицированной форме Т-5 (на каждого сотрудника формируется отдельный приказ).

Увольнение

Предусмотрена возможность отразить факт прекращения (расторжения) трудового договора с сотрудником (увольнения) и оформления соответствующего приказа по унифицированной форме Т-8.

С даты, следующей за датой увольнения, сотруднику не будет начисляться зарплата (прекращаются его плановые начисления), сотрудник не будет учитываться при формировании отчетности за последующие после даты увольнения периоды.

Кроме этого, можно произвести окончательный расчет с сотрудником и сформировать на его основании записку — расчет по унифицированной форме Т-61:

• начислить положенную заработную плату за отработанную до дня увольнения часть месяца;
• компенсировать неиспользованные дни основного отпуска, также дополнительных отпусков;
• начислить выходное пособие в установленных законодательством случаях;
• сформировать ведомость на выплату начисленных сумм в межрасчетный период.

После увольнения сотруднику можно начислить сохраняемый заработок на время трудоустройства. Для отражения факта выплаты бывшим сотрудникам используются данные по увольнению.

Для анализа и повышения удобства кадрового учета и планового фонда труда предусмотрен комплекс аналитических отчетов:

• личные карточки Т-2;
• личные данные сотрудников;
• штатные сотрудники;
• уволенные сотрудники и др.

Воинский учет

Автоматизировано ведение воинского учета на предприятии. Обеспечивается запись и хранение сведений о воинском учете, а также автоматическое заполнение на их основании соответствующего раздела личной карточки сотрудника.

Поддерживается ведение учета граждан, стоящих на специальном воинском учете, забронированных за организацией на период мобилизации и на военное время.

Для ведения общего воинского учета предусмотрены следующие возможности (соответствуют требованиям методических рекомендаций Генштаба ВС РФ):

• приказ об организации воинского учета граждан, в т. ч. бронирование граждан, пребывающих в запасе;
• план работ по осуществлению воинского учета и бронирования граждан, пребывающих в запасе;
• расписка в приеме от сотрудника документа воинского учета;
• сведения о гражданине, подлежащему воинскому учету;
• листок сообщения об изменениях сведений о гражданах, состоящих на воинском учете;
  
• сведения об изменениях семейного положения, образования, структурного подразделения организации, должности, места жительства или места пребывания, состояния здоровья (получении инвалидности) граждан, состоящих на воинском учете;
• список граждан, пребывающих в запасе, для сверки учетных сведений о воинском учете, содержащихся в личных карточках;
• список граждан мужского пола 15 — и 16 — летнего возраста;
• сведения о гражданах, состоящих на воинском учете, также о гражданах, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете.

Реализованы отчеты, образцы которых предоставляются военкоматами или органами местного самоуправления:

• Карточка учета организации (форма № 18);
• Карточка оповещения граждан о вызовах (повестках).

Для ведения специального воинского учета забронированных граждан предусмотрены различные отчетные формы, регламентированные нормативными актами:

• Отчет о численности работающих и забронированных граждан, пребывающих в запасе (форма № 6).
• Донесение о количестве граждан, пребывающих в запасе, забронированных за отраслями экономики Российской Федерации (форма № 11/МУ).
• Анализ обеспеченности на период мобилизации и в военное время трудовыми ресурсами.
• Список граждан, пребывающих в запасе, на которых необходимо оформить отсрочки от призыва на военную службу по мобилизации и в военное время в соответствии с перечнем должностей и профессий (форма № 8).
• Список граждан, пребывающих в запасе, на которых испрашиваются персональные отсрочки от призыва на военную службу по мобилизации и в военное время в Вооруженные Силы Российской Федерации (форма № 2).

На предприятии можно организовать специальный воинский учет забронированных граждан. Например, в организации существуют должности, относящиеся к летно-подъемному составу, плавсоставу и др., то наличие таких специалистов можно отразить в отчетности по бронированию. Данные отчетов формируются на основании сведений, хранящихся в личных карточках сотрудников.

Для повышения удобства ведения воинского учета и подготовки самих регламентированных форм доступные различные аналитические отчеты:

• анализ карточек воинского учета;
• анализ изменений личных данных сотрудников;
• принятые и уволенные военнообязанные сотрудники;
• принятые и уволенные сотрудники, подлежащие призыву.

Использование данных отчетов позволяет поддерживать в актуальном состоянии сведения о военнообязанных и сотрудниках призывного возраста организации.

Учет рабочего времени

Предусмотрена возможность ведения учета рабочего времени сотрудников, что позволяет сформировать табель по унифицированной форме Т-13 и автоматически рассчитывать повременную оплату труда.

Каждому сотруднику при приеме на работу и при кадровых перемещениях можно назначить график работы. Этот график может быть заменен индивидуальным графиком на конкретный месяц.

Для регистрации отклонений фактического времени от планового предусмотрен соответствующий инструмент — табель учета рабочего времени. Зарегистрированные отклонения можно использовать для расчета начислений за периоды отклонений.

Для учета рабочего времени штатных сотрудников используются графики работы. Графики могут быть общими или индивидуальными. Общий график указывается при приеме сотрудника на работу, при его кадровых перемещениях. Индивидуальные графики назначаются сотрудникам персонально.

Для заполнения графиков работы используется регламентированный федеральный или региональный производственный календарь. Использование графиков работы позволяет учесть вечерние и ночные часы. Предусмотрена возможность формировать графики неполного рабочего времени и графики суммированного учета времени.

Для анализа данных по учету рабочего времени предусмотрен отчет Табель учета рабочего времени — Унифицированная форма Т-13.

Начисления

Поддерживается возможность регистрации сумм по широкому спектру видов начислений.

В программе предусмотрен набор типовых начислений:

• повременная и сдельная оплата труда;
• премии, вознаграждения;
• стимулирующие выплаты, доплаты, надбавки, компенсации;
• оплата больничных листов;
• командировки;
• отпускные и др.

Для всех начислений можно указать, как они должны учитываться при расчете среднего заработка, НДФЛ, страховых взносов. При необходимости, список начислений может быть пополнен.

Каждое назначение является универсальным и используется в специализированных документах для отражения различных операций:

• оплата больничного листа;
• оплата больничного листа, профзаболевание;
• болезнь без оплаты;
• отпуск по беременности и родам;
• оплата отпуска;
• компенсация отпуска;
• простой по вине работника;
• прогул;
• неявка по невыясненным причинам;
• оплата командировки;
• сдельная оплата труда;
• доплата за совмещение;
• повременная оплата труда и надбавки;
• премия и др.

Результат начисления и непосредственно выполнение начисления осуществляется в соответствии с важным параметром — формулой расчета:

• по тарифной ставке (месячной, дневной или часовой);
• сдельно за фактический период действий начисления;
• фиксированной суммой;
• по среднему заработку для отпуска по календарным дням;
• доплата до среднего заработка;
• как пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет и др.

Межрасчетные начисления и выплаты

Обеспечивается работа с начислениями, которые начисляются не кадровыми документами, а специализированными документами. Сотруднику может быть начислена разовая, квартальная и годовая премии. Предусмотрена возможность начисления сотруднику материальной помощи, в том числе в связи с рождением ребенка.

Доступна возможность отразить факт получения сотрудником разовых доходов от работодателя, не являющиеся оплатой труда, например, компенсацию за использование личного автомобиля в служебных целях.

Поддерживается расчет и выплата аванса сотруднику за первую половину месяца по фактически отработанному времени.

Удержания

«1С:ERP Управление предприятием» позволяет отражать различные виды удержаний:

• удержания страховых взносов, как в государственный, так и в негосударственный пенсионный фонд;
• удержания профсоюзных взносов;
• плановые удержания по исполнительному документу суда или по соглашению об уплате алиментов.

Для расчета удержаний можно использовать различные способы расчета:

• фиксированной суммой;
• процентом (от заработка, прожиточного минимума);
• долей (от заработка, прожиточного минимума).

Предусмотрена возможность вести учет отсутствия сотрудников на рабочем месте. Для отражения факта отсутствия сотрудников на рабочих местах предусмотрены различные виды операций:

• отпуск — позволяет отразить период времени, когда сотрудник находится в основном и (или) дополнительном отпуске или в оплачиваемом учебном отпуске;
• больничный лист — позволяет отразить факт отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине заболевания, травмы, беременности, ухода за больным ребенком;
• командировка — позволяет отразить факт пребывания сотрудника в командировке;
• отпуск по уходу за ребенком — позволяет отразить факт отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 или 3 лет, а также назначения пособия на период такого отпуска;
• отпуск без сохранения зарплаты — позволяет отразить факт нахождения сотрудника в отпуске за свой счет, отпуске без оплаты согласно ТК РФ или дополнительном учебном отпуске без оплаты;
• отпуск по среднему заработку — позволяет отразить факт отсутствия сотрудника на рабочем месте, например, в связи с исполнением государственных обязанностей или сдачей крови;
• прогул, неявка — позволяет отразить факт отсутствия сотрудника на рабочем месте по невыясненной причине.

Для регистрации отсутствия сотрудников предусмотрены различные специализированные документы.

Учет зарплаты и резервов по отпускам

«1С:ERP Управление предприятием» предоставляет универсальный инструмент по расчету заработной платы в соответствии с учетной политикой компании и спецификой ее работы.

Расчет оплаты труда штатных сотрудников сопряжен с расчетом других параметров:

• оплата по договорам гражданско-правового характера;
• удержания по исполнительным листам и по добровольным страховым взносам;
• удержания в счет погашения займов сотрудников;
• удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ);
• начисление страховых взносов.

Выполнение окончательного расчета зарплаты в программе предполагается по итогам каждого месяца в целом за весь месяц. Для этого предусмотрен документ Начисление зарплаты и взносов.

Вместе с зарплатой может быть начислена ежемесячная или квартальная премия.

Начисленные суммы зарплаты и страховых взносов могут быть отнесены на различные затраты (способы отражения зарплаты). Каждому способу отражения соответствует своя статья расходов и аналитика. Распределение затрат выполняется по правилам распределения, установленным для статьи расходов.

Для учета в составе затрат зарплата может быть передана в оперативный учет при помощи соответствующего инструмента — Отражение зарплаты в финансовом учете, использование которого позволяет отразить операции удержания, начисления, взносы, НДФЛ, проценты по займам и проводить в оперативном учете последующие учетные действия. Данный документ формирует проводки в регламентированном учете.

В программе также есть возможность для учета сдельной и повременной зарплаты.

В подсистеме расчета зарплаты нормативная стоимость выполненных работ регистрируется по показателю Сдельный заработок. Эти работы и нормативные расценки указываются в документе Выработка сотрудников.

Отнесение фактически начисленной зарплаты сотрудников на партии производства выполняется при отражении зарплаты в финансовом учете.

Для целей оперативного производственного учета выполненные работы сотрудников могут регистрироваться как по сдельщикам, так и по повременщикам. Это позволяет более точно калькулировать себестоимость продукции и работ. Сами сотрудники могут получать как сдельную, так и повременную зарплату. При этом фактически начисленную зарплату сотруднику можно как отнести на статью, так и распределить по выработке на ту продукцию, по которой оформлялся документ Выработка сотрудников.

При распределении начисленной повременной зарплаты можно использовать либо количество выполненных работ, либо их длительность. Распределение по длительности наиболее естественно для сотрудников, работающих по окладу. В этом случае вне зависимости от количества видов работ и их расценок оплачивается время сотрудника. Соответственно, сумма оплаты распределяется по этапам производства по времени выполнения видов работ.

Выработка не формирует начисления, а лишь регистрирует значение показателя. Этот показатель может использоваться при начислении, а может не использоваться. Например, показатель можно применить для расчета премии или другого начисления.

ПБУ 8/2010 обязывает вести учет обязательств по предстоящим отпускам работников всех организаций, кроме субъектов малого предпринимательства.

Оценочные обязательства по оплате труда, признаваемые в бухгалтерском учете, могут по желанию организации признаваться и в налоговом учете.

Параметры учета оценочных обязательств задаются в учетной политике организации. Причем данные параметры доступны для уточнения только в случае использования встроенной подсистемы зарплаты.

Для целей бухгалтерского учета в настройках учетной политики доступен выбор варианта учета:

• Метод обязательств (МСФО);
• Нормативный метод.

Начисление оценочных обязательств производится в рамках регламентной процедуры по закрытию месяца документом Начисление оценочных обязательств по отпускам. Документ формирует проводки в регламентированном учете. Данный документ пользователь также может создать самостоятельно последним днем месяца.

Списание оценочных обязательств осуществляется документом Отражение зарплаты в финансовом учете.

Выплата зарплаты

По результатам произведенных начислений и удержаний формируются причитающиеся к выплате суммы. Программа позволяет подготовить зарплатные ведомости для выплаты этих сумм — автоматически заполнить списки сотрудников и сформировать соответствующие печатные формы.

Ведомости могут быть оформлены и без предварительного расчета сумм и их начисления, например, для выплаты аванса определенной суммой.

Причитающиеся суммы могут быть выплачены сотрудникам, как по безналичному расчету, так и наличными деньгами.

В зависимости от места выплаты произвести выплату зарплаты можно различными способами:

• зачислением на карточку, открытую в рамках зарплатного проекта;
• перечислением на произвольный счет в банке;
• через кассу;
• через раздатчика (в роли раздатчика могут выступать руководители подразделений).

Для оформления выплат сотрудникам разными способами «1С:ERP Управление предприятием» предоставляет различные печатные и электронные формы документов.

При оформлении выплаты зарплаты можно отразить различные операции:

• выплата аванса (в результате предварительного расчета за первую половину месяца, фиксированной суммой, процентом от тарифа);
• выплата в межрасчетный период, т. е., отдельно от выплаты аванса или зарплаты (суммы отпускных выплат, материальная помощь, командировочные, расчет при увольнении, прочее и т. п.);
• выплата по результатам окончательного расчета за месяц (выплата зарплаты).

Для ведения учета депонентов предусмотрены соответствующие инструменты — депонирование зарплаты, выплата депонированной зарплаты, списание депонированной зарплаты. Данные операции выполняются документами: Депонирование зарплаты, Расходный кассовый ордер, а для списания используется документ Финансовый результат и контроллинг — Доходы и расходы, финансовый результат — Отражение прочих доходов и расходов с видом операции Регистрация доходов.

Данные по учету депонентов используются для формирования отчетной формы — Книга учета депонентов.

Взаиморасчеты с сотрудниками

Поддерживается возможность ведения учета выданных займов сотрудникам и займов, получаемых от физических лиц. Заем может выдаваться сотруднику единовременно или по частям — отдельными траншами. Погашаться заем может также единовременно или по частям, как правило, путем удержания из заработной платы, при этом обеспечивается возможность самостоятельного погашения займа сотрудником в произвольные моменты времени.

Для ведения учета по выданным займам сотрудникам предоставляются следующие возможности:

• регистрация условий предоставления займа сотруднику со стороны организации (сумма, процентная ставка, срок погашения, порядок погашения займа, необходимость исчисления и обложения налогом на доходы);

• отражение факта единовременной выдачи займа сотруднику;
• отражение факта выдачи займа сотруднику отдельными траншами;
• отражение изменений условий договора (сумма займа, процентная ставка, сроки погашения, размер ежемесячного платежа, параметры предоставления отсрочки платежей, порядок налогообложения на доходы материальной выгоды);
• отражение факта возврата денег от сотрудника.

Сумма начисленных платежей за пользование наемными средствами, а также суммы в счет погашения процентов и основного долга, материальная выгода и соответствующий ей НДФЛ рассчитываются автоматически.

При исчислении процентов за пользование заемными средствами используется фактический ежедневный остаток непогашенного займа с учетом внесенных сумм.

Основанием для получения займа от физического лица является договор займа, который регистрируется в рабочем месте Казначейство — Учет кредитов и депозитов — Договоры кредитов и депозитов. Физическое лицо необходимо завести как внешнего контрагента в справочнике Контрагенты (юридические и физические лица) и начислить НДФЛ при помощи документа Зарплата.

Расчет налогов и взносов

Предусмотрена возможность ведения учета доходов и начисления обязательных страховых взносов, а также подготовка соответствующей отчетности. Для полноценного формирования отчетности по страховым взносам необходимо регистрировать уплату взносов во внебюджетные фонды — раздельно по видам платежей. Для исчисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) предоставляются различные инструменты.

Для исчисления НДФЛ и формирования налоговой отчетности используется классификатор видов доходов (НДФЛ). Помимо стандартных и имущественных вычетов по НДФЛ, предусмотрена возможность учитывать социальные вычеты. Социальные вычеты регистрируются автоматически в суммах произведенных удержаний добровольных страховых взносов в ПФР или негосударственный пенсионный фонд.

Предусмотрена возможность перерасчета НДФЛ, удержанного с сотрудника в прошлых периодах, а также возврата излишне удержанного НДФЛ на основании заявления сотрудника. Также предусмотрены корректировка учета доходов для целей исчисления НДФЛ и возможность отражения получения доходов, не связанных с зарплатой.

Обеспечивается возможность формирования отчетности по НДФЛ, в том числе предъявляемую в налоговый орган. Поддерживается возможность формировать сведения персонифицированного учета Пенсионного фонда:

• анкетные данные сотрудника;
• сведения о стаже, включая особые виды стажа, дающие право на досрочное начисление пенсии;
• сведения о страховых взносах, включая добровольные страховые взносы.

Сведения можно формировать в бумажном и электронном виде. Для предоставления отчетности в территориальный орган ПФР можно использовать сервис «1С-Отчетность».

Для подготовки комплекта отчетных документов предусмотрено универсальное рабочее место Квартальная отчетность в ПФР, использование которого позволяет провести всю цепочку действий, связанных с отправкой отчетности, начиная с автоматического формирования документов, и заканчивая проверкой сведений, в том числе внешними программами проверки, и отправкой непосредственно в территориальный орган ПФР с использованием сервиса «1С-Отчетность».

Регламентированный учет в информационной системе — это учет, правила ведения которого определены законодательно и закреплены в учетной политике предприятия. Применительно к Российской Федерации регламентированный учет включает в себя бухгалтерский и налоговый учет организации. Основная цель ведения регламентированного учета на предприятии — формирование регламентированной отчетности.

Для целей регламентированного учета предприятие описывается как организационная структура, основными объектами которой выступают организации (юридические лица) и подразделения (службы, отделы, цеха и т. д.).

Список Организации предназначен для указания организаций, входящих в состав предприятия, и хранения постоянных сведений о них. Организация может быть юридическим лицом, обособленным подразделением или индивидуальным предпринимателем. Для каждой организации заполняется необходимая информация в соответствии с ее учредительными документами и регистрируется действующая учетная политика, определяющая параметры налогообложения и оценки стоимости. В списке Организации также присутствует предопределенная организация — Управленческая организация, которая используется для раздельного отражения операций по регламентированному и управленческому учету.

В программе поддерживаются следующие системы налогообложения:

• общая система налогообложения — ОСНО (не поддерживается учет предпринимателей, осуществляющих свою деятельность по индивидуальной схеме (ИП);
• упрощенная система налогообложения — УСН;
• патентная система налогообложения — ПСН.

Место регламентированного учета в ERP-системе

«1С:ERP» — информационная система, обеспечивающая учетные процессы всех аспектов деятельности предприятия. Регламентированный учет в «1С:ERP является одним из блоков в системе управления предприятием. Нецелесообразно рассматривать «1С:ERP» только как систему ведения регламентированного учета.

Предполагается, что кроме сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе работает большое количество пользователей, которые занимаются вводом данных, но в силу своих профессиональных обязанностей не имеют представления о том, как эти данные будут отражены в регламентированном учете.

Сотрудники бухгалтерской службы на крупных предприятиях, как правило, имеют достаточно узкую специализацию, отвечают за определенные учетные задачи. Основной функцией сотрудников бухгалтерской службы в информационной системе должна быть проверка введенных данных, а не непосредственное их занесение.

Задачей же главного бухгалтера становится не непосредственное ведение учета, а организация первичного документооборота таким образом, чтобы он был источником полных и достоверных данных для регламентированного учета организации. Соответственно, и основным требованием к информационной системе является поддержка администрирования учета, наличие инструментов для проверки полноты отражения хозяйственных операций.

Ведение регламентированного учета в программе базируется на выстраивании системы первичного документооборота. Если в системе организован непрерывный первичный документооборот, если все документы вводятся по мере их появления с указанием необходимых аналитических признаков, тогда сотрудники бухгалтерской службы имеют возможность выполнять оперативный контроль операций и к моменту формирования отчетности подойти с проверенными учетными данными. При этом документы, используемые для фиксации хозяйственных операций, — это первичные документы, состав которых утверждается учетной политикой организации.

Настройки учета и отражения документов

Рабочий план счетов является общим для всех организаций, учет по которым ведется в одной информационной базе. Для отражения хозяйственных операций используются следующие варианты настройки счетов учета в проводках:

• настройка счетов для применения по умолчанию;
• непосредственное указание счетов в документах, использующих адресацию на статьи активов/пассивов;
• индивидуальное задание счета учета для отдельной хозяйственной операции.

Счета учета, применяемые по умолчанию, можно задать для:

• групп финансового учета номенклатуры;
• групп финансового учета расчетов;
• групп финансового учета внеоборотных активов;
• групп настроек финансового учета доходов и расходов;
• видов резервов предстоящих расходов;
• видов подарочных сертификатов;
• категорий эксплуатации;
• касс и банковских счетов (пример показан на рисунке).

Указанные счета учета применяются по умолчанию при отражении документов в бухгалтерском учете в случае, если не определены индивидуальные значения в рамках конкретной организации в общих настройках отражения документов в регламентированном учете.

Настройка счетов для отражения документов в регламентированным учете в общем случае производится для групп однотипных операций с учетом аналитик и мест учета без привязки к конкретным документам.

Информация о настройках счетов для отражения хозяйственных операций в регламентированном учете отображается в рабочем месте Настройка отражения документов в регламентированном учете. Счета учета производственных затрат настраиваются непосредственно в указанном рабочем месте в разрезе подразделений.

Данные, требующие отражения в регламентированном учете, формируются в информационной базе:

• документами оперативного учета;
• бухгалтерскими (неоперативными) операциями;
• регламентными документами закрытия отчетного периода.

Формирование и контроль проводок по документам

Документы оперативного учета, использующиеся для отражения в информационной базе хозяйственных операций, разработаны в соответствии с требованиями регламентированного учета по формированию необходимых аналитических разрезов. Настройка счетов учета может быть выполнена как до, так и после возникновения в информационной базе каждого вида хозяйственных операций, требующих отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

В рабочем месте Отражение документов в регламентированном учете выполняется мониторинг состояния отражения документов в бухгалтерском учете.

Для контроля состава проводок и их содержания (без стоимостной оценки) в контексте документов оперативного учета предусмотрена возможность сформировать проводки вручную непосредственно в момент создания документа в информационной базе. Проводки формируются в привязке к первичным документам, что обеспечивает возможность детальной сверки данных бухгалтерских проводок и первичных документов.

Корректировка сформированных по документам проводок может быть выполнена двумя способами:

• изменения отражаются непосредственно в проводках документа, при этом обоснование выполненной корректировки указывается в комментарии;
• созданием корректирующего документа — на основании исходного документа создается документ Операция (регл. учет), и корректировка отражается в виде сторнирующих и устанавливающих записей по регистрам бухгалтерского учета.

При повторном проведении документа проводки, введенные вручную, теряют свою актуальность. Для контроля актуальности отражения документов с ручной корректировкой проводок в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете сформирована группа гиперссылок Ручное изменение проводок документов, позволяющая работать со списками документов, имеющих разный статус отражения в бухгалтерском и налоговом учете.

Поддержан сценарий ведения регламентированного учета, при котором документы оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете с обязательной их проверкой сотрудниками бухгалтерской службы. Предусмотрено два варианта доступности изменений проверенных документов (определяются настройками системы):

• с запретом редактирования — проверенные документы недоступны для изменений основному составу пользователей. Проверенный документ открывается для них только в режиме просмотра;
• только уведомительная, без запрета редактирования — проверенные документы доступны для изменения обычным пользователям, после корректировки ранее проверенный документ будет требовать повторной проверки.

Отметку о проверке документов можно установить двумя способами:

• непосредственно в форме документа;
• в рамках рабочего места Отражение документов в регламентированном учете.

Отражение документов в регламентированном учете происходит в два шага:

• указание аналитики отражения при формировании проводки — определяется правилами отражения документов в регламентированном учете;
• расчет стоимостной оценки хозяйственной операции — как результат расчета себестоимости в параметрах выбранной для организации учетной политики.

Получение корректных проводок по всем операциям оперативного учета возможно только в случае формирования проводок в рамках процедуры Закрытия месяца.

Для выявления и анализа расхождений между оперативным и бухгалтерским учетом предназначен отчет Сверка данных оперативного и регламентированного учета:

Отчет позволяет контролировать следующие разделы учета:

• денежные средства;
• себестоимость товаров;
• расчеты с поставщиками;
• расчеты с клиентами;
• расчеты по кредитам и займам;
• расчеты по лизингу;
• прочие расчеты с контрагентами;
• расходы.

Контролируемые сделки

С 2012 года действует глава V.1 НК РФ, которая посвящена налоговому контролю сделок между взаимозависимыми лицами (и лицами, приравненными к взаимозависимым) на предмет соответствия цен по ним рыночным. Регламент подготовки уведомления предполагает исполнение четырех этапов, представленных на схеме.

Подготовка уведомления о контролируемых сделках выполняется в специальном рабочем месте Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках за выбранный отчетный год в рамках конкретной организации.

На этапе подготовки данных работа строится путем постепенного указания необходимой информации. Подготовленное уведомление о контролируемых сделках выгружается файл (ы) в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату.

При выгрузке нужно указать каталог размещения сформированного файла (ов). После передачи уведомления в ФНС внести изменения в предоставленные материалы можно путем создания корректировки уведомления.

Учет основных средств и объектов строительства

Контроль состояния и использования внеоборотных активов является важной задачей аналитической работы. Внеоборотные активы — это материальное воплощение применения на предприятии достижений научно-технического прогресса, резерв повышения эффективности производства.

Учет основных средств является исключительной задачей бухгалтерского и налогового учета, поскольку его правила целиком определяются законодательными нормами.

Все инвентарные единицы, по которым целесообразно вести контроль в ходе их эксплуатации, могут быть указаны в списке Основные средства.

В параметрах элементов списка Основные средства указываются общие данные, характеризующие сам объект учета. Все свойства объекта как основного средства, а также учетные параметры указываются непосредственно в документе Принятие к учету ОС.

Поддерживается полный жизненный цикл оборудования:

• приобретение оборудования;
• монтаж и ввод в эксплуатацию;
• эксплуатация (включая ремонт);
• модернизация;
• разукомплектация;
• частичная и полная ликвидация (продажа).

Общая схема документооборота, отражающая движение основных средств с момента ввода в эксплуатацию до выбытия, представлена на следующей схеме:

Все печатные формы первичных документов и инвентаризационных актов соответствуют образцам, установленным законодательством. Для контроля наличия объектов основных средств, а также их движения внутри организации предназначен отчет по форме ОС-6б. Помимо этого предусмотрены отчеты:

• Ведомость по ОС — для анализа сводных данных о стоимости и амортизации основных средств;
• Справка-расчет амортизации ОС — для анализа расчета амортизации;
• Справка-расчет амортизационной премии — для анализа суммы амортизационной премии, принятой в состав расходов текущего периода в соответствии со ст. 259 НК РФ;
• Реестр основных средств — какие основные средства числятся за организацией;
• Структура затрат по ОС — для анализа затрат, отнесённых на основные средства.

В системе реализован учет аренды в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Поддерживаются следующие сценарии:

• Учет у арендодателя:
  • Операционная аренда;
  • Передача в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Возврат предметов аренды;
  • Передача в аренду по договору ссуды;
• Учет у арендатора:
  • Поступление в аренду;
  • Арендные платежи;
  • Изменение условий аренды: выкуп предметов аренды, возврат предметов аренды;
  • Возврат обеспечительного платежа;
  • Расчет ставки дисконтирования, приведенной стоимости, процентов;
• Учет аренды в случаях, когда можно не применять стандарт.
  

Таким образом обеспечивается учет арендованных основных средств, учет основных средств, переданных в аренду и учет основных средств полученных в лизинг.

Поддерживается ведение договоров лизинга и возможность настроек счетов учета для обязательств, обеспечительного платежа, выкупа и лизинговых платежей.

Контроль арендных обязательств и состояния взаиморасчетов выполняется с помощью отчетов:

• Арендованные ОС;
• Ведомость расчетов по аренде (лизингу);
• План-фактный анализ оплат и начислений по аренде;
• Справка-расчет «Признание расходов по арендованным ОС».

Учет нематериальных активов и расходов на НИОКР

Нематериальные активы (далее — НМА) — права, принадлежащие организации, отличительной особенностью которых является отсутствие вещественно-натуральной формы.

Список нематериальных активов представлен элементами списка Нематериальные активы и расходы на НИОКР с видом объекта учета Нематериальный актив. В карточке элементов списка для объектов учета задаются основные характеристики НМА:

Поддерживается полный жизненный цикл объектов НМА:

• приобретение / создание;
• эксплуатация;
• полное и частичное списание;
• выбытие (продажа).

При создании объектов НМА могут быть признаны результаты научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) как объектов НМА.

Для целей налогового учета расходами на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) признаются расходы, относящиеся:

• к созданию новой или усовершенствованию производимой продукции (товаров, работ, услуг);
• к созданию новых или усовершенствованию применяемых технологий, методов организации производства и управления.

Проекты НИОКР создаются в списке НМА и расходы на НИОКР отдельными позициями, для которых в реквизите Вид объекта выбирается значение Расходы на НИОКР.

По результатам НИОКР может быть оформлено возникновение новых нематериальных активов.

В прикладном решении поддерживается механизм учета затрат на создание нематериальных активов и расходов на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, позволяющий:

• организовать учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ;
• обеспечить признание расходов по этапам выполнения НИОКР для целей налога на прибыль в соответствии со ст. 262 НК РФ;
• организовать учет исследований и разработок в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы».

Учет затрат на создание нематериальных активов с детализацией по темам и этапам работ ведется с использованием многоуровневого справочника Темы, этапы исследований и разработок.

Капитализация затрат при выполнении работ по созданию нематериальных активов ведётся с использованием элементов справочника Статьи расходов, в котором для статей расходов с вариантом распределения На стоимость внеоборотного актива определяется тип аналитики Исследования и разработки. При выборе указанного типа аналитики в статье расходов в качестве аналитики используются элементы справочника Темы, этапы исследований и разработок. В справочнике Темы, этапы исследований и разработок требуется организовать необходимую иерархию тем и этапов работ. Отнесение расходов возможно на элемент справочника Темы, этапы исследований и разработок любого уровня иерархии.

Прикладное решение позволяет отразить следующие варианты учета расходов, накопленных по этапу (теме) выполнения работ:

• признание расходов в налоговом учете по завершенным работам (этапам), в т. ч. с коэффициентом 1,5 (п. 7 ст. 262 НК РФ):
  • в составе текущих расходов (п. 5 ст. 262 НК РФ);
  • в составе НМА (п. 9 ст. 262 НК РФ);
  • в составе РБП (п. 9 ст. 262 НК РФ).
• признание расходов по исследованиям в бухгалтерском и/или управленческом учете в составе расходов текущего периода в соответствии с проектом ФСБУ «Нематериальные активы»;
• списание на расходы затрат на разработки при прекращении работ (п. 47 ФСБУ «Нематериальные активы»);
• сбор затрат, накопленных на статье расходов с типом аналитики НМА/НИОКР, для последующего принятия результата работ к учету в качестве объекта нематериальных активов;
• списание на расходы затрат на разработки при реализации результатов работ;
• перенос расходов между темами и этапами работ (поддерживается перенос только полной суммы накопленных расходов по этапу (теме).

Для контроля и анализа признания расходов на выполнение НИОКР в налоговом учете служит отчет Расчет признания расходов по НИОКР.

Для контроля и анализа структуры затрат на выполнение этапов (тем) работ по созданию нематериальных активов, а также структуры формирования стоимости внеоборотных активов, предназначен отчет Структура затрат на капитализацию.

Целевое финансирование внеоборотных активов

Учет целевого финансирования основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) осуществляется с использованием аналитики Направление деятельности и обеспечивает:

• раздельный учет доли целевых средств на счетах учета и амортизации;
• признание целевых средств в доходы будущих периодов (ДБП) при принятии к учету ОС и НМА;
• отражение доходов текущего периода из ДБП при амортизации ОС и НМА.

Направление деятельности является аналитикой-обособлением получения и учета затрат при формировании конкретного целевого внеоборотного актива или группы активов в рамках договора целевого финансирования.

Целевое финансирование ведется на субсчетах 86-й группы счетов. Возможно заведение своих субсчетов.

Поддерживаются два способа учета целевого финансирования ОС/НМА: по фактическому поступлению средств и по начислению.

Налог на добавленную стоимость

Прикладное решение предназначено для компаний, осуществляющих облагаемую (по ставкам 20%, 10%, 0%) и не облагаемую НДС деятельность, что обеспечивается ведением раздельного учета по видам налогообложения НДС.

Раздельный учет НДС применяется:

• для компаний, одновременно осуществляющих операции как облагаемые, так и не облагаемые НДС, суммы «входящего» НДС учитываются в зависимости от назначения использования материальных ценностей для целей налогообложения. С этой целью пользователь может вручную указать вид налогообложения НДС в течение всего срока нахождения актива на предприятии. Проводки для документов, изменяющих назначение использования номенклатурных затрат для целей налогообложения, формируются автоматически в налоговом периоде, в котором такое изменение было зафиксировано;
• для раздельного учета НДС по прямым (номенклатурным) и постатейным расходам;
• для учета НДС при длительном цикле производства на предприятии;
• при использовании налогоплательщиком права не выполнять распределение НДС, если расходы по реализации, не облагаемой НДС, не превышают 5% общей величины расходов, в соответствии с п. 4 ст. 170 НК РФ.

Поддерживается возможность ведения учета НДС:

• при исполнении организацией роли налогового агента по НДС в следующих случаях:
  • аренда федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (абзац 1 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • реализация государственного имущества (абзац 2 п. 3 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение товаров (работ, услуг) у нерезидентов (п. 2 ст. 161 НК РФ);
  • приобретение сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов и макулатуры (п. 8 ст. 161 НК РФ). Учет на стороне продавца указанных товаров также поддерживается в прикладном решении.
• при импорте товаров из стран Евразийского экономического союза;
• по операциям комиссионной торговли с составлением сводных счетов-фактур.

В учете НДС отражаются факты хозяйственной деятельности, зафиксированные на основании документов, предоставленных контрагентами и сформированных организацией.

В программе обеспечены порядок и правила заполнения и выставления счетов-фактур, корректировочных счетов-фактур, ведения журналов учета счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, формирования декларации по НДС.

Для сверки данных учета НДС с контрагентами предназначен отчет Реестр счетов-фактур выданных, который может быть отправлен покупателю по электронной почте или получен от поставщика. Все операции по сверке данных учета НДС с контрагентами выполняются в рабочем месте Сверка данных учета НДС.

Сведения, зафиксированные в учете НДС, используются в дальнейшем при подготовке декларации по НДС (с предоставлением в электронном виде в органы ФНС РФ).

В соответствии с рекомендациями ФНС России (письмо от 07.04.2015 № ЕД-4-15/5752) реализована возможность подготовки и отправки ответа на полученное от налогового органа сообщение с требованием представления пояснений в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость.

Прочие налоги и сборы

Решение поддерживает ведение учета в соответствии с положениями ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». 1С:ERP обеспечивает параллельное ведение бухгалтерского и налогового учета с соблюдением следующих принципов:

• бухгалтерский и налоговый учет ведутся независимо;
• обеспечивается сопоставимость данных бухгалтерского и налогового учета (на основании рабочего плана счетов регламентированного учета);
• суммовые и количественные показатели равны при отсутствии объективных причин расхождения.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР.

Учетные данные отражаются в регистрах налогового учета. По ним проверяется полнота и достоверность отражения всех хозяйственных операций в системе налогового учета. Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль.

Отложенный налог на прибыль можно выделить в бухгалтерском учете и отразить на соответствующих счетах (09 и 77).

В прикладном решении поддерживаются балансовый и затратный метод расчета налога на прибыль организаций. Балансовый метод применяется в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» в редакции Приказа Минфина России от 20.11.2018 № 236н (далее — Приказ 236н). Затратный метод соответствует положениям ПБУ 18 до внесения в него изменений Приказом 236н.

Поддерживается определение долей прибыли, приходящейся на обособленные подразделения организации, по удельному весу среднесписочной численности работников или расходов на оплату труда в соответствии со ст. 288 НК РФ.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании балансового метода используются справки-расчеты:

• Расчет отложенного налога по ПБУ 18 для анализа результатов расчета сумм отложенных налоговых активов и обязательств на отчетную дату, а также результатов формирования и погашения отложенных налоговых активов и обязательств в результате изменения временных разниц в отчетном периоде;
• Расчет эффекта изменения ставок налога на прибыль для анализа влияния изменения ставок налога на прибыль на результат расчета налога;
• Расчет расхода по налогу на прибыль для анализа результатов расчета расхода по налогу на прибыль.

Для анализа расчета налога на прибыль при использовании затратного метода используется справка-расчет Расчет налога на прибыль.

Оперативное выявление ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль. Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Реализован расчет имущественных налогов:

• налог на имущество — объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество российских организаций, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств (с 2019 года для движимого имущества в программе недоступно указание ставки и льготы);
• транспортный налог — налогообложение транспортных средств. Налог установлен Налоговым кодексом и вводится в действие законами субъектов Федерации;
• земельный налог — налог на владельцев земельных участков, зачисляемый в местный бюджет по месту нахождения объекта налогообложения.

Для всех указанных налогов доступен выбор порядка уплаты авансовых платежей. Расчет имущественных налогов выполняется отдельными одноименными процедурами в рамках закрытия месяца. Результат расчета имущественных налогов подтверждается справками-расчетами и используется при заполнении деклараций по налогам и авансам по налогам.

Для ведения учета торгового сбора в плане счетов предназначен предопределенный счет 68.13 «Торговый сбор», субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Поддерживается начисление и оплата торгового сбора.

Для самостоятельной проверки данных учета на соответствие 12 критериям, приведенным в «Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», предназначен отчет Оценка риска налоговой проверки:

Отчет можно сформировать на конец любого квартала с начала года. Проверка проводится по данным учета и регламентированной отчетности в информационной базе.

Учет по упрощенной системе налогообложения (УСН)

Прикладное решение поддерживает ведение учета по упрощенной системе налогообложения по одному из двух объектов налогообложения Доходы или Доходы минус расходы. Объект налогообложения определяет в дальнейшем методику формирования отчета Книга учета доходов и расходов.

В системе поддерживается применение ставок налога УСН в зависимости от выбранного объекта налогообложения (6% для объекта налогообложения Доходы и 15% для объекта налогообложения Доходы минус расходы), а также обеспечено применение повышенной налоговой ставки при превышении лимита доходов с учетом коэффициента-дефлятора и (или) средней численности работников в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ предусмотрена независимая схема учета обоснованных расходов для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения. Реализованная схема формирования расходов при УСН предусматривает их независимое накопление для последующей трансляции в книгу доходов и расходов в конце отчетного периода. Определение расходов, принимаемых в качестве таковых при УСН, осуществляется при помощи статей расходов. Для каждой статьи расходов, признаваемой расходом для целей УСН, необходима установка признака Признавать расходами при УСН.

Комплексный анализ расходов организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения (с установленным объектом налогообложения Доходы минус расходы), осуществляется при помощи отчета Анализ расходов по УСН.

На основании книги доходов и расходов осуществляется автоматическое заполнение декларации по УСН, необходимой для предоставления налоговой отчетности в органы ФНС РФ.

Патентная система налогообложения

В прикладном решении поддерживается возможность ведения учета индивидуальными предпринимателями, применяющими патентную систему налогообложения (далее — ПСН) в соответствии с главой 26.5 НК РФ. Обеспечены:

• оформление заявления на получение патента;
• ведение списка патентов;
• обособленный учет хозяйственных операций по видам деятельности, к которым применяется ПСН, при применении ПСН наряду с другими режимами налогообложения;
• автоматическое заполнение книги доходов по патенту;
• уплата налога по патенту.

При применении ПСН налоговая декларация не сдается, а расчет налога производится сразу при оплате патента.

ПСН имеют право применять индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых по видам деятельности, относящимся к ПСН, не превышает 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ).

Перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, определен в статье 346.43 НК РФ.

Стандартные отчеты и регламентированная отчетность

Корректность отражения хозяйственных операций можно проверить стандартными отчетами регламентированного учета:

• оборотно-сальдовая ведомость;
• оборотно-сальдовая ведомость по счету;
• обороты счета;
• обороты между субконто;
• анализ счета;
• анализ субконто;
• карточка счета;
• карточка субконто;
• отчет по проводкам;
• сводные проводки;
• главная книга.

Бухгалтерская отчетность включает в себя:

• бухгалтерский баланс (форма № 1);
• отчет о финансовых результатах (форма № 2);
• отчет об изменениях капитала (форма № 3);
• отчет о движении денежных средств (форма № 4);
• пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (форма № 5);
• отчет о целевом использовании средств (форма № 6).

Помимо бухгалтерской отчетности прикладное решение поддерживает формирование:

• налоговой отчетности (декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль, декларации по имущественным налогам, декларацию по УСН и др.);
• отчетности в ФАС;
• отчетности в фонды;
• отчетности в Министерство обороны
• отчетности по физическим лицам;
• отчетов по статистике;
• декларирования производства и оборота алкогольной продукции;
• декларирования производства и оборота фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола);
• справок и прочей отчетности (Отчет о доходах субъектов МСП, Сведения о среднесписочной численности, Декларация о воздействии на окружающую среду и т. п.)

Для анализа информации, отраженной в регламентированных отчетах, предусмотрены механизмы расшифровки показателей до первичных документов.

Для подразделений организации, выделенных на самостоятельный баланс (указываются в списке Организации с настройкой Обособленное подразделение), доступно формирование отдельной бухгалтерской отчетности. Отчетность организации, имеющей филиалы, включает показатели деятельности всех подразделений, в том числе выделенных на отдельные балансы.

Поддерживается инструментарий 1С:ФинОтчетность заполнения и отправки в банки и другие организации финансовой отчетности организаций. В состав дополнительной информации, которая вместе с комплектом бухгалтерской отчетности предоставляется организациями банкам, входит:

• стандартные бухгалтерские отчеты в формате Excel (ОСВ общая, ОСВ по счету, карточка счета, анализ счета;
• сведения о полученных и выданных обеспечен

«1С:ERP Управление предприятием» предоставляет инструментарий для ведения учета и составлению отчетности по международным стандартам (МСФО), а также в соответствие с принятыми в компании правилами ведения управленческого финансового учета. Отчетность, составленная на основе международных стандартов, широко используется внутренними и внешними пользователями для анализа деятельности предприятия, принятия управленческих решений, оценки стоимости бизнеса и прочих целей. Основные возможности раздела международного финансового учета (МФУ):

• настраиваемый план счетов финансового учета;
• использование нескольких планов счетов для управленческих нужд или отчётности по национальным стандартам филиалов в других странах;
• использование гибких правил формирования проводок с использованием групп финансового учета расчетов, номенклатуры, денежных средств, доходов и расходов (ГФУ);
• применение шаблонов проводок;
• использование генератора отчетов для подготовки форм финансовой отчетности, включая заранее настроенные комплекты отчетных форм с иерархической структурой показателей;
• организация учета на основе поставляемой методической модели шаблонов проводок и отчетности.
  

Учет всех хозяйственных операций в разделе МФУ ведется в двух валютах: функциональной валюте и валюте представления.

План счетов «Международный»

План счетов финансового учета представляет собой описание счетов учета по разделам, приведенным в определенной последовательности. В системе представлен план счетов «Международный» как основа для составления отчетности и примечаний.

Качественными характеристиками плана счетов международного финансового учета, являются:

• возможность добавления в иерархию новых счетов и подчиненных им субсчетов;
• возможность настройки до трёх видов аналитики типа Субконто в пользовательском режиме работы с системой;
• отсутствие количественного учета.

План счетов МФУ имеет ряд особенностей:

• Отсутствие признака активно-пассивного счета на счетах нижнего уровня иерархии. Поэтому расчеты с разными дебиторами и кредиторами учитываются на отдельных для каждого вида задолженности активных или пассивных счетах. Аналогично, для учета других видов активов, обязательств или капитала открываются отдельные счета, которые корреспондируют по дебету или кредиту в соответствии со своим функциональным назначением.
• Введение дополнительных счетов, которые в настоящее время не используются в регламентированном учете. Например, в плане счетов бухгалтерского учета не предусмотрены отдельные счета для учета расчетов со связанными сторонами или ряда финансовых инструментов.
• Международный план счетов не закреплен законодательством, а логической основой для его составления являются Отчет о финансовом положении (Баланс) и Отчет о совокупном доходе. Это принципиально отличает данный подход от установленной системы нумерации и наименований счетов в регламентированном учете, в которой частично применяется блоковая система.
• В плане счетов раздела Международный финансовый учет добавлены внутригрупповые счета для отражения операций между компаниями одной группы.

Существует возможность отражать операции на нескольких планах счетов со своей структурой, аналитикой, валютой учета и представления отчетности.

Использование нескольких планов счетов позволяет в компаниях с филиалами в других странах настроить несколько национальных планов счетов в валюте этой страны (валюте представления отчетности) и вести бухгалтерский учет по данным оперативного контура системы.

Несколько планов счетов доступно для выбора в:

• Стандартных бухгалтерских отчетах (оборотно-сальдовая ведомость, анализ счета и др.);
• Видах финансовых отчетов МФУ (генератор финансовых отчетов);
• Источниках данных бюджетирования.

Функциональная валюта международного учета настраивается независимо для каждого плана счетов. Функциональная валюта международного учета выбирается из валют регламентированного или управленческого учетов и определяет целевой учет, который лежит в основе МФУ.

По каждому плану счетов шаблоны проводок и правила трансляции из регламентированного учета настраиваются отдельно.

Особенности учета

В разделе МФУ используется комбинированный подход к подготовке отчетности, которому свойственны атрибуты всех способов получения отчетности: трансляции операций, параллельного учета и трансформации отчетности.

В случае сближения учета по МСФО и РСБУ используется механизм трансляции операций из регламентированного учета в МФУ, при этом сверка оборотов международного и регламентированного учетов осуществляется при использовании специального отчета и таблицы соответствия счетов из планов счетов МСФО и РСБУ.

В случаях расхождений между МСФО и РСБУ по операциям, фиксируемым документами оперативного учета, в финансовом учете отражаются проводки параллельно учета по принципам РСБУ и МСФО при помощи настроенных шаблонов, при этом отсутствует необходимость двойного ввода информации. В случае отсутствия общих документов оперативного учета создаются самостоятельные документы параллельные учету по МСФО.

Существует возможность формирования показателей отчетности по МСФО трансформацией из проводок, сделанных по принципам РСБУ.

Для отражения документов в международном учете используется отдельное рабочее место:

Ведется мониторинг документов, ожидающих отражения в международном учете, уже отраженных и требующих настройки правил отражения.

Для выявления и представления в табличном формате отклонений оборотов международного финансового учета от оборотов регламентированного учета в конфигурации предусмотрен отчет «Сверка оборотов международного и регламентированного учета».

Контроль ведения учета осуществляется с помощью стандартных отчетов финансового учета: оборотно-сальдовых ведомостей, карточек счетов и т. п.

В конце отчетного периода производится обновление немонетарных показателей на их актуальные значения.

После завершения отражения всех операций в учете проводится формирование финансовой отчетности в соответствии с настроенным комплектом отчетов.

Формирование проводок по данным оперативного учета

Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией.

Проводки по МСФО формируются автоматически по данным хозяйственных операций, хранимых в аналитических регистрах, на основании настроенных шаблонов:

Создание проводок международного учета по документам оперативного учета отложено во времени и может осуществляться на периодической основе в рамках рабочего места бухгалтера по международному учету. Бухгалтер может устанавливать дату запрета формирования проводок, просматривать документы, проведенные в оперативном учете, контролировать настроенные учетные политики и настраивать автоматическое отражение документов в учете по расписанию.

При необходимости бухгалтер может редактировать полученные по шаблону проводки, а также некоторые шаблоны проводок могут быть изначально настроены с включением требования ручного уточнения проводок при отражении документов в международном учете.

Трансляция операций

Проводки в МФУ могут быть получены путём трансляции данных регламентированного учета по настроенным правилам. При создании правил трансляции настраивается:

• соответствие счетов и субконто регламентированного учета счетам и субконто международного учета;
• соответствие оборотов по корреспонденциям счетов одного учета оборотам другого учета с указанием дополнительных отборов по субконто;
• группировка соответствий оборотов, а также способа их совместного применения при отражении проводок.

Приоритет правил соответствия оборотов выше, чем правил соответствия счетов. То есть к проводке, для которой задано соответствие оборотов, не будут применяться правила соответствия счетов.

Для указания соответствия счетов существует возможность настроить дополнительные отборы, в том числе и по реквизитам значений субконто.

Функциональные опции позволяют отключить или включить механизм шаблонов проводок по хозяйственным операциям и трансляцию операций из регламентированного учета для выбора способа или комбинирования подходов.

Оба механизма могут работать одновременно, позволяя получать часть проводок по данным оперативного учета, а часть трансляцией операций из регламентированного учета.

Направление деятельности

В международном финансовом учете есть возможность вести учет по направлениям деятельности доходов, затрат, внеоборотных активов, денежных средств, обособлению товаров и работ.

Измерение Направление деятельности заполняется в проводках МФУ значениями одноименного справочника при помощи трансляторов оперативного и регламентированного учетов.

В карточке счета международного плана счетов есть признак учета по направлениям деятельности.

В форме шаблона проводки можно выбрать источник заполнения проводок МФУ данными по направлению деятельности.

Документы параллельного учета

Для формирования проводок по хозяйственным операциям, для которых в системе не создано документов оперативного учета, в разделе МФУ предусмотрена возможность создания документов Операции (международный учет).

Учет капитальных затрат по приобретению или самостоятельному созданию объектов ОС и НМА ведется по данным оперативного учета. На основании одного документа движения ОС и НМА в оперативном учете можно сформировать проводки по правилам РСБУ и МСФО. Таким образом, удается избежать двойного ввода документов в случае сближения регламентированного и международного учетов.

Закрытие месяца

В конце месяца для закрытия отчетного периода выполняется набор регламентных операций по распределению статей расходов, расчету себестоимости и т. д. Закрытие месяца в международном учете является последним этапом после закрытия месяца в оперативном и регламентированном учетах (если последний ведется в программе) и выполняется в рабочем месте Финансовый результат и контроллинг — Закрытие месяца — Регламентные операции по закрытию месяца.

Рабочее место позволяет:

• контролировать наличие документов оперативного учета, ожидающих отражения в международном учете;
• проверять ранее выполненные и создавать новые регламентные операции по расчету курсовых разниц, закрытию счетов учета доходов и расходов и формированию финансового результата.

В рамках закрытия месяца в разделе МФУ выполняется:

• отражение документов в международном учете;
• расчет курсовых разниц в функциональной валюте;
• закрытие счетов учета доходов и расходов;
• расчет курсовых разниц в валюте представления.

Закрытие счетов учета доходов и расходов состоит из двух этапов:

• закрытие счетов доходов и расходов на два соответствующих итоговых счета;
• закрытие итоговых счетов учета прибылей и убытков от продолжающихся операций и от прекращаемой деятельности, а также счетов учета операций по налогу на прибыль в счет нераспределенной прибыли (убытка) текущего периода.

При закрытии месяца осуществляется расчет курсовых разниц.

Выполняется пересчет в валюту представления:

• при ежедневном учете суммы хозяйственных операций пересчитываются в валюту представления по курсу на дату операции;
• пересчет на отчетную дату осуществляется по всем счетам, за исключением счетов указанных в настройках (счета 310xx Нераспределенная прибыль), при этом остатки по балансовым счетам также пересчитываются из функциональной валюты в валюту представления на отчетную дату;
• балансирующая сумма относится на счет в капитале 33510 Прибыли (убытки) от курсовых разниц при пересчете в валюту отчетности (Gains (losses) on exchange differences on translation).

Для запрета формирования проводок в закрытом периоде

В помощнике закрытия месяца существует возможность перехода к форме настройки даты запрета формирования проводок. Эта опция применяется в том случае, когда в прошлом периоде, закрытом для международного учета, необходимо изменить или добавить документы оперативного учета. Проводки по измененным документам, относящимся к закрытому периоду, будут отражены в разделе МФУ ближайшей открытой датой как корректировка на разницу между ранее сделанными проводками и изменениями в документе.

Подготовка отчетности

Одной из основных задач раздела МФУ является подготовка отчетности. Отчеты по международному учету включают в себя следующие виды:

• Отчет о финансовом положении,
• Отчет о совокупном доходе
• Отчет об изменениях в капитале,
• Отчет о движении денежных средств,
• Примечания к финансовой отчетности.

Набор отчетов не является предопределенным и настраивается пользователем, могут использоваться варианты отчетов из состава поставляемой методической модели.

В программе также представлены стандартные отчеты финансового учета:

• оборотно-сальдовая ведомость;
• карточка счета;
• анализ счета;
• анализ субконто.

Для анализа и сверки данных можно использовать следующие отчеты:

• анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам;
• шахматная ведомость;
• сводные проводки;
• сверка оборотов международного и регламентированного учетов;
• использование счетов и субконто в настройках отчетности;
• показатели финансового анализа.

Для создания произвольных форм финансовых отчетов используется специализированный инструмент конструирования — Генератор финансовых отчетов.

При применении генератора финансовых отчетов источником данных для отчетов служат проводки по плану счетов. В каждом виде финансового отчета задается иерархическая структура, которая может состоять из одной или нескольких таблиц, наполненных монетарными, немонетарными или производными показателями и текстовыми блоками.

Построенные в отчете показатели можно расшифровать в стандартные бухгалтерские отчеты с детализацией до исходного документа.

Виды финансовых отчетов группируются в Комплекты финансовых отчетов, позволяющие формировать несколько отчетов сразу и сохраняющие версии построенных отчетов в виде экземпляров финансовых отчетов с возможностью сравнения версий между собой.

Формы отчетов в поставляемой методической модели созданы в соответствии с формами, предложенными Таксономией МСФО (IFRS Taxonomy), которая ежегодно издается Фондом МСФО и содержит стандарты МСФО (IAS/IFRS) и интерпретации к ним (IFRIC/SIC).

В целях расширения функционала подготовки отчетности для иностранных пользователей в международном учете предусмотрена возможность формирования отчетов на иностранном языке путем перевода отчетов, настроенных при помощи Генератора финансовых отчетов на русском языке, на иностранный язык.

В поставляемой методической модели добавлен в качестве примера отчет на английском языке Statement of Financial Position:

При трансформации отчетность настраивается по данным регламентированного учета или в сочетании с данными международного учета.

Можно использовать генератор финансовых отчетов для формирования управленческих отчетов по данным бухгалтерского учета.